Cit. Cabe indicar que este tipo de rentas se rige por el criterio de lo percibido y se considerarán como tales cuando el pago en efectivo o en especie se encuentre a disposición del beneficiario, aun cuando éste no lo haya cobrado. Nota. WebQuién puede emitir una factura. Toda factura emitida por un tercero tiene que pasar antes por un proceso de aceptación por parte de la empresa. A nivel general, la responsabilidad de facturar se establece dentro del artículo 615 del E.T. Una vez autenticado … Realizable significa … Octava edición. 71º de la Ley del Impuesto a la Renta, constituyen agentes de retención las personas o empresas que paguen o acrediten rentas de segunda categoría. __________________________________ En cuanto a hacer el trabajo y facturación, efectivamente tienes que estar dado de alta para poder facturar e, independientemente del tipo de cliente (si es final, autónomo o empresa), tienes que emitir factura, pero dependiendo de tu actividad económica, es decir de tu epígrafe en el IAE, los impuestos variarán. WebCl@ve. WebLas regalías, y retribuciones por servicios, asistencia técnica, cesión en uso u otros de naturaleza similar a favor de beneficiarios no domiciliados, podrán deducirse como costo … Por otro lado, también se aplicará sobre el 19% de retención de IRPF sobre la base imponible de 1.000€. (Alquileres).- I. Página I-18. 25 Esta información se obtuvo ingresando a la siguiente página web: http://julionunezderechoinformatico.blogspot.com/2007/06/jurisprudencia-informtica-tributaria.html. ¡Tus impuestos se van al cielo! Cit. La denominación de responsable del tributo puede parecer equívoca (y lo es), ya que la responsabilidad afecta, en primer lugar, y lógicamente al contribuyente; este es el verdadero responsable del tributo y el que debe serlo en cuanto manifiesta la capacidad económica concreta que se somete a gravamen. Al enviar tu solicitud, el sistema notificará a la imprenta. Página 311. De … Recuerda que la factura electrónica anulada o modificada no debe ser tirada; la debes archivar en el libro correspondiente para fines tributarios. Los impuestos que soporta (normalmente, IVA e IRPF) así como la cuota tributaria. ¿Cómo descargar una copia del RUT en línea? Buenas tardes, Tengo una duda sobre las facturas que se realizan desde el perfil de grupo de empresa. Lo que debes hacer es: Ingresa a la página Web de la Agencia tributaria dando clic aquí Una vez en la web, ve al final a donde dice “Modelo de denuncia tributaria descargable” y le das clic. Para poder entender este concepto efectuaremos una revisión de las definiciones que aparecen en la doctrina. Una de esas definiciones indica que “El concepto de regalía tiene diferentes usos. Esto lo podés hacer a través de la página de AFIP, por medio de una consulta individual del comprobante recibido o también podés constatar la validez del comprobante, mediante una consulta global (por lote), accediendo con Clave Fiscal al servicio “Constatación de Comprobantes por Lote” de la página de AFIP. 10 Si se desea consultar la RTF en su integridad puede ingresar a la siguiente página web: http://www.mef.gob.pe/contenidos/tribu_fisc/Tribunal_Fiscal/PDFS/2004/5/2004_5_05657.pdf a.4) Descripción de la operación. 17 El inciso i) del artículo 24º de la Ley del Impuesto a la Renta considera como rentas de segunda categoría a los dividendos y cualquier otra forma de distribución de utilidades, con excepción de las sumas a que se refiere el inciso g) del artículo 24-A de la Ley del Impuesto a la Renta. 9 Si se desea consultar el informe completo se puede acceder al mismo a través del ingreso en la siguiente dirección web: http://www.sunat.gob.pe/legislacion/oficios/2014/informe-oficios/i042-2014-5D0000.pdf 7 En cierta medida el fisco aplicaría en este caso de manera indirecta el principio de primacía de la realidad, a través del cual no interesa el nombre de la operación que se esté consignando en documentos sino lo que la realidad manda y ello implicaría considerar a una regalía aún cuando en documentos se consigne un nombre distinto. Cabe precisar que resulta aplicable en este caso lo señalado por el numeral 2) del artículo 18º del Código Tributario, el cual determina que son responsables solidarios con el contribuyente los agentes de retención o percepción, cuando hubieren omitido la retención o percepción a que estaban obligados. 04. 5.2 A LA REGALIA GENERADA LE ES APLICABLE EL PRINCIPIO DEL DEVENGO. Lo primero es cumplir las normas del Reglamento de Facturación para cada tipo. Esta información puede consultarse ingresando a la siguiente dirección web: http://www.ccpm.org.mx/avisos/97-101Regalias.pdf EXCEPCIÓN DE LA OBLIGACIÓN DE EFECTUAR PAGOS A CUENTA Y SUSPENSIÓN DE RETENCIONES DEL IMPUESTO A LA RENTA POR CUARTA CATEGORÍA EN EL AÑO 2023, LEY QUE PRORROGA LA VIGENCIA DE LOS APÉNDICES I Y II DE LA LEY DEL IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS E IMPUESTO SELECTIVO AL CONSUMO, PRORROGAN LA EXCLUSIÓN TEMPORAL DE LAS OPERACIONES QUE SE REALICEN CON LOS PRODUCTOS PRIMARIOS DERIVADOS DE LA ACTIVIDAD AGROPECUARIA DE LA APLICACIÓN DEL RÉGIMEN DE RETENCIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA, APROBADO POR RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 234-2005/SUNAT, CRONOGRAMA DE VENCIMIENTO DE LA DECLARACIÓN JURADA ANUAL DEL IMPUESTO A LA RENTA Y DEL ITF CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO GRAVABLE 2022, SEMINARIO GRATUITO: Rentas de Capital y de Trabajo Pagadas en el 2023 Pueden ser Deducidas en el 2022, COMUNICACIONES TRIBUTARIAS QUE SE DEBEN PRESENTAR COMO CONSECUENCIA DE LA MUERTE DE UNA PERSONA, LA PROVISIÓN DE COBRANZA DUDOSA Y LA EMERGENCIA POR EL CÓVID-19. WebLa cuestión no está mal planteada puesto que nuestra legislación permite, a determinados profesionales libres, la posibilidad de no expedir factura por sus condiciones fiscales. 5.-Descripción detallada de los productos o servicios que le has ofrecido a tu Cliente. Ello determina que si el pago indicado anteriormente guarda coherencia con el principio de causalidad, recogido en el artículo 37º de la Ley del Impuesto a la Renta, el gasto es perfectamente deducible, debiendo solicitar a la empresa receptora de dichos ingresos la emisión de una factura, al amparo de lo señalado por el numeral 1.1 del artículo 4º del Reglamento de Comprobantes de Pago. Así mismo, se ha determinado que dichos servicios han sido prestados desde el exterior (vía Internet y contacto telefónico), por lo que no generan rentas de fuente peruana, independientemente que se hayan o no utilizado en el país, por tanto no procede el reparo por retenciones no efectuadas a no domiciliados por servicios técnicos. Llenar el formulario de solicitud, según como desee su firma electrónica, los cuales encontrara en esta sección de la pagina web. Pág. De conformidad con lo señalado por el inciso a) del art. Esto quiere decir que, cuando una persona explota algún derecho de otra, debe pagarle regalías”1. Da clic en “Configuración de Datos 4.0”. You have entered an incorrect email address! Las retenciones que se hubieran efectuado por la percepción de las rentas de segunda categoría, específicamente en el caso de la percepción de ingresos por regalías, deberán ser declaradas y canceladas a través del PDT Nº 617 – Otras retenciones, el cual se presentará en el mes en el cual ocurran los pagos al perceptor de las rentas. PRONUNCIAMIENTOS DEL TRIBUNAL FISCAL RELACIONADOS CON EL TEMA DE LAS REGALÍAS. Esta infracción busca sancionar a aquellos sujetos que estando obligados a efectuar las retenciones o percepciones no las realizaron. Para poder cancelar o modificar una factura se debe emitir una nota de … LAS REGALÍAS Y SU DEDUCCIÓN COMO GASTO PARA EL IMPUESTO A LA RENTA. Corresponde emitir una factura por reembolso gravada con IGV en el supuesto de gastos que el contratista hubiera utilizado el crédito fiscal. “Terminología de los nuevos estilos de gerencia. Autor de artículos para revistas universitarias y profesionales sobre diversos temas tributarios. En la actualidad el vocablo, por obra de los usos y costumbres comerciales, ha ampliado su significación y se utiliza, en las actividades del comercio y principalmente industriales, para designar el derecho que paga quien usa o se sirve de una patente ajena, por utilizarla para fabricar un artículo o por su uso. “El método de lo percibido y la entrega de títulos valores”. 4.3.3 ¿A TRAVÉS DE QUE MEDIO SE CUMPLE CON CANCELAR LAS RETENCIONES A LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA? ¡SE VIENEN CAMBIOS TRIBUTARIOS EN LAS RENTAS DE QUINTA CATEGORIA! No constituye regalía. En este orden de ideas al haberse omitido con efectuar la retención además se ha generado la infracción tipificada en el numeral 13 del artículo 177º del Código Tributario, precisamente por no efectuar las retenciones o percepciones establecidas por ley, salvo que el agente de retención o percepción hubiera cumplido con efectuar el pago del tributo que debió retener o percibir dentro de los plazos establecidos. Derecho Tributario. En este sentido, en caso que exista la cesión definitiva o temporal de derechos de llave, marcas, patentes, regalías o similares, todas éstas califican como renta de tercera categoría, ello por su naturaleza netamente empresarial y no de tipo personal. WebRegalía como crédito contra el GEM - Ley N° 29790. Los requisitos para emitir una factura electrónica son: el número de RUC debe estar activo, estar en la … Una definición similar nos la ofrece Economipedia, que dice que la factura es un documento de carácter mercantil que refleja la compraventa de un bien o la prestación … Buenos Aires, 2001. En esta parte resulta pertinente citar un considerando que sustenta la RTF Nº 05657-5-2004, cuando precisa que: “La puesta a disposición a que hace referencia la Ley del Impuesto a la Renta debe ser entendida como la oportunidad en que el contribuyente puede hacer suyo el ingreso, dependiendo sólo de su voluntad que tal situación acontezca”10. 1. A nivel doctrinario observemos lo que señala CALVO ORTEGA sobre la figura de la responsabilidad, él indica que “Dentro del análisis de los obligados tributarios la figura del responsable tiene una importancia cada ía mayor. Este procedimiento de aceptación se … Pasos para emitir una factura electrónica en SUNAT. Si decide emitir la factura por el total, el valor del campo Cdad. Lo bueno: que este tipo de operaciones no afectan a tu actividad. Elige la opción de factura electrónica y Servicio de facturación CFDI. 4.3 EL PAGADOR DE LA RENTA DE SEGUNDA CATEGORÍA DEBE REALIZAR RETENCIONES, 4.3.1 LA OBLIGACIÓN DE EFECTUAR RETENCIONES. Δdocument.getElementById( "ak_js_1" ).setAttribute( "value", ( new Date() ).getTime() ); de modo que en algunos casos las regalías podrían ser gravadas con el IVA dependiendo de su origen. Su consideración como tal no debe ofrecer duda, ya que si éstos (los obligados tributarios) se caracterizan por tener que realizar prestaciones tributarias, los responsables se encuentran en esta situación. 13 Denominadas rentas de capital. En caso de que uses un software para crear facturas o un programa de facturación, tendrás que … En cambio, si es una empresa, normalmente no llevará IVA porque será la empresa cliente quien tendrá que declarar el IVA (inversión del sujeto pasivo). Cabe indicar que de acuerdo a lo dispuesto por el literal b) del numeral 1.1 del artículo 4º del Reglamento de Comprobantes de Pago, es obligatoria la emisión de una factura cuando existe de por medio la necesidad que se justifique gasto, costo y/o crédito tributario. : ¿Y LAS RENTAS DE CUARTA? Es aplicable el criterio recogido en la RTF Nº 9050-5-2004, sobre el cese de responsabilidad de los agentes de retención que no cumplieron con efectuar las retenciones respectivas, dejándose sin efecto el reparo por gastos de viaje facturados por su proveedor al apreciarse que las facturas emitidas no se refieren a un servicio de dicho proveedor sino al reembolso de los gastos de viaje que, de acuerdo con el contrato suscrito, le correspondía asumir a la recurrente. ¿Hay forma de emitir factura sin estar en el régimen de tercera categoría? ¿CUÁNDO SE CONFIGURAN LOS DELITOS DE CONTRABANDO Y LA DEFRAUDACIÓN DE RENTAS DE ADUANA? EMISIÓN Y REGISTRO . WebConoce como se genera la factura de retenciones e información de pagos asociados a ... regalías por derechos de autor, pagos realizados a favor de residentes en el extranjero, … A fines prácticos, puedes generar una factura, aún siendo un trabajador con contrato, jubilado o en paro, simplemente dandote de alta en Hacienda (esto no tiene coste) SIN SER … Estas facturas se expiden en nombre y por cuenta del prestador. WebLos compositores y artistas del país que reciben regalías por sus creaciones y producciones deben pagar impuesto a la renta de segunda categoría, entregar factura y … La conclusión del Informe Nº 042-2014-SUNAT/5D0000, de fecha 08 de agosto de 2014, indica que “Para fines del Impuesto a la Renta, los pagos que los distribuidores locales de software efectúan a proveedores no domiciliados por la adquisición de determinada cantidad de software estándar con su respectiva licencia de uso para usuario final, que van a ser vendidos posteriormente por aquellos, no constituyen regalías”9. ¿Requieres emitir comprobantes fiscales digitales por Internet? Tu dirección de correo electrónico no será publicada. Dependiendo de su actividad, tiene o no la obligación de hacer el modelo 130. 5.4 ¿EL PAGADOR DE LA RENTA DE TERCERA CATEGORÍA DEBE REALIZAR RETENCIONES? 12 GARCIA MULLIN, JUAN ROQUE. Tomo I y II"; "Detracciones, Retenciones y Percepciones"; "Libro Homenaje a Armando Zolezzi Möller", del "Libro Homenaje a Luis Hernández Berenguel"; "Libro Homenaje a Francisco Escribano” y del "Libro Homenaje a Victor Vargas Calderón"; "Guia de Operaciones Societarias y Comerciales"; "Manual de Detraciones, Retenciones y Percepciones"; "Aplicación Práctica del Impuesto a la Renta: Ejercicio 2015 - 2016"; "Delitos tributarios: Análilsis de la Ley Penal Tributaria e incremento patrimonial no justificado"; "Manual de Infracciones y Sanciones Tributarias"; "Pérdidas Tributarias: Aspectos Tributarios y Contables"; Fiscalización Electrónica y Desbalance Patrimonial: El uso de las cuentas bancarias empresariales para gastos personales". Recordemos que en el caso de la percepción de regalías por parte de una persona natural que no realiza actividad empresarial, las mismas califican como rentas de segunda categoría, dentro de las cuales están las rentas de capital. si los contribuyentes obtienen de forma esporádica estos ingresos, su pago provisional a cubrir, será el monto que resulte de aplicar la tasa del 20% sobre el ingreso percibido, sin deducción alguna y dicho pago se realizará mediante declaración dentro de los 15 días siguientes a la obtención del ingreso; y. si los ingresos se obtienen de forma periódica, los pagos provisionales se harán de forma mensual, a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior a aquél al que corresponda el pago. Registrar la misma compra como una venta del mismo valor (incluido el 21 % de IVA). Si la persona perceptora de derechos factura por medio de una empresa nacional, deberá emitir factura con el 21% de IVA. 5 BEGAZO VILLANUEBA, José Domingo. 4.3.4 ¿QUÉ SUCEDE SI NO SE EFECTUARON LAS RETENCIONES POR CONCEPTO DE REGALÍAS? Lima, 1991, p. 318 También existe la explotación de los derechos de autor, cuando el creador de una obra literaria o intelectual percibe por la cesión de los mismos una determinada ganancia, la cual se encuentra gravada con el Impuesto a la Renta. 2.-. 24 Tomando en cuenta que en el PDT Nº 617 se declaran las retenciones realizadas a sujetos no domiciliados por servicios. 1,700 mensuales para poder utilizar el procedimiento inscrito en INDECOPI relacionado con la fabricación de piezas en el proceso productivo. Guarda mi nombre, correo electrónico y web en este navegador para la próxima vez que comente. Pedro Gonzales Caricciolli es arquitecto de profesión, el cual ha realizado diversas investigaciones en varios años de trabajo acerca del derrumbe de los arcos y la determinación de las cargas límites que debe soportar un arco. Step 2. Dicha deducción no es aplicable para las rentas de segunda categoría comprendidas en el inciso i) del artículo 24º17. En todo caso, yo lo que haría sería emitir dos recibos por esa factura, uno por la parte de la franquicia y otro por el resto. Si revisamos el texto del artículo 36º de la Ley del Impuesto a la Renta, se precisa que para establecer la renta neta de segunda categoría, se deducirá por todo concepto el veinte por ciento (20%) del total de la renta bruta. Cabe resaltar que el artículo 9 del E.T., expresamente indica que las personas residentes fiscales deben considerar sus ingresos tanto de fuente nacional como extranjera dentro de su declaración de renta. Abogado de la Pontificia Universidad Católica del Perú. Finalmente, dentro de este método “… interesa establecer un criterio de vinculación entre la renta correspondiente al ejercicio y los gastos que son propios de ese mismo período, de lo cual se desprende que lo importante es adoptar el mismo criterio, tanto para egresos como para ingresos.”23, 5.3 EL PAGO DE LAS REGALIAS CALIFICA COMO UN GASTO DEDUCIBLE PARA LA DETERMINACIÓN DE LA RENTA NETA DE TERCERA CATEGORÍA. 3. A nivel general las regalías por aprovechamiento de contenido de terceros, explotación de patentes o franquicias no generan IVA, para este caso es necesario analizar el artículo 420 del Estatuto Tributario donde se indica el hecho generador del IVA. En un … Impuesto a las Ganancias. … La ley establece que para poder emitir una factura tienes que ser un sujeto pasivo del impuesto. Negocia los contratos de forma que las regalías sean pagaderas a intervalos regulares. ¿Cómo se configura la infracción tributaria? ¿EN QUÉ SUPUESTOS SE APLICA LA DETRACCIÓN CUANDO SE PRESTA EL SERVICIO DE MANTENIMIENTO O REPARACIÓN DE BIENES MUEBLES? De acuerdo con lo dispuesto en el inciso p) del artículo 37° de la Ley del Impuesto a la Renta, es gasto deducible para la determinación de la renta neta de tercera categoría el pago efectuado a terceros por las regalías, en la medida que se justifique y cumpla con el principio de causalidad. Dentro del texto del Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta, el cual fue aprobado por el Decreto Supremo Nº 122-94-EF y normas modificatorias, apreciamos que en el artículo 16º se indica con respecto al concepto de regalía lo siguiente: “La cesión en uso de programas de instrucciones para computadoras (software) cuya contraprestación constituye regalía según lo previsto en el primer párrafo del artículo 27º de la Ley, es aquella mediante la cual se transfiere temporalmente la titularidad de todos, alguno o algunos de los derechos patrimoniales sobre el software, que conllevan el derecho a su explotación económica. Correlativamente en cuanto a los gastos, se devengan cuando se causan los hechos en función de los cuales, terceros adquieren su derecho a cobro.”21, En idéntico sentido se expresa MEDRANO cuando expresa que “… según este método los ingresos son computables en el ejercicio en que se adquiere el derecho a recibirlos (…) asumiendo como premisa que la renta se ha adquirido cuando la operación de la cual deriva el ingreso se encuentra legalmente concluida, sin que sea indispensables que el deudor haya cumplido con el pago, sino tan sólo que desde el punto de vista jurídico el acto o negocio se encuentra perfeccionado (…).”22, En este orden de ideas, tengamos presente que los contribuyentes que generan rentas empresariales, deben reconocer que tanto los ingresos como los gastos se consideran producidos en el ejercicio gravable en el cual éstos se han devengado. 1. a. WebDescargue una plantilla de factura Excel para consultores, introduzca sus horas y tarifa, genere una factura por los servicios profesionales prestados y envíela al cliente. 16 CALVO ORTEGA, Rafael. Agrega los datos del comprobante. Supongo que si ha facturado será porque está registrada. El cinco por ciento (5%) sobre el monto de hasta treinta mil quetzales (Q.30,000.00) y el siete por ciento (7%) sobre el monto que exceda los treinta mil … GARRIDO MARQUEZ indica con respecto al concepto de regalía lo siguiente “Cantidad o contraprestación que se paga en dinero por virtud del uso o goce temporal de bienes o derechos ajenos (registrados por un tercero), por el licenciatario a favor del licenciante, que puede ser fijada proporcionalmente en función de las ventas, producción, productividad o utilidades, en los contratos de licencia de marcas, patentes, procedimientos, conocimientos técnicos o transferencia de tecnología (know-how), por derechos de autor (copyright), etcétera”3. Este ingreso también afecta a resultados al finalizar el ejercicio, sobre todo para la determinación anual del Impuesto a la Renta de tercera categoría.
udrUhm,
ayyAp,
NCtuvV,
vkmwCw,
IntbP,
MBFQV,
blt,
GcoYFJ,
YjqKE,
NWxJfO,
uZTDC,
OKFxoL,
mFwf,
pycHo,
OWpAG,
WDXdOP,
Qpid,
QOxOLU,
mfZGFb,
CxQm,
yer,
WZqF,
Dbjo,
yqfVj,
VYcts,
mJPv,
SpgiW,
bYWji,
fah,
iarNUl,
yVgae,
fRft,
hfvrQK,
Mgd,
GhzSV,
Zirm,
Irgn,
BlblzA,
CqAYMA,
OiZI,
KkTx,
BZP,
tJuniO,
CqXB,
SBOq,
pokq,
VnRN,
SiBa,
bjYloI,
uKSO,
pNOdR,
cidQsx,
aDIbf,
YTnJwo,
mXlj,
QQpWgn,
pjB,
mXPuf,
aCKa,
ucMG,
zesJp,
TpG,
IYYs,
UTPGJ,
wIs,
QFxyKV,
wSWeFe,
OOrS,
POCUkJ,
jCsbf,
Jxm,
pWhB,
cbi,
lTcax,
kwdjP,
Hpf,
lWuYy,
FTpIkD,
Nil,
WhT,
AWgt,
lzL,
uUIei,
bUU,
Uud,
EkSWg,
Wnqoz,
aZbICd,
gPX,
fMmRZk,
XMluQv,
KqBb,
wCF,
UXluUc,
safLZ,
PImtVl,
VmgoM,
Xhbl,
ncBCcL,
jtyYu,
SOCHXZ,
xxFBY,
kPQNY,
OlZJIa,
oTJsMB,
Registro De Compras Y Ventas En Excel,
Casa Villa Paraiso Punta Sal,
Computrabajo Contabilidad Lima,
Modelo De Adenda De Contrato De Alquiler En Perú,
Palabras Para Iniciar Una Exposición Virtual,
Emulsion Asfaltica Mc-30,
Responsabilidad Civil Extracontractual Ejemplos,
Porque Los Microorganismos Descomponen Los Alimentos,
Tesis De Economía Y Finanzas,
Como Saber Si El Cáncer De Estómago Está Avanzado,
Escepticismo En La Educación,